In de afgelopen jaren een aantal beroepen in het hele land hebben regelgeving die hun leden op te nemen voorbij. Dit heeft veel professionals gevraagd om te vragen of incorporatie is voor hen. Wat zijn de voordelen? De nadelen? Hier is een overzicht van enkele van de kwesties te overwegen bij het maken van een beslissing over het al dan niet opname voor u geschikt is.
Hoe werkt A Corporation werken?
Als u ervoor kiest om op te nemen, al uw inkomsten worden afzonderlijk betaald aan de corporatie, niet aan jou. Je zou de aandeelhouder van de vennootschap (misschien samen met andere familieleden of een trust, in die jurisdicties waar trusts mogen aandeelhouders), evenals een directeur en officier van de corporatie. Omdat je de persoon die de diensten waarvoor de corporatie is facturering zouden zijn, zou de corporatie u een salaris te betalen. Elke niet als een loon betaalde bedragen zou toekomen binnen de corporatie, geleidelijk verhogen van de waarde van uw aandelen. Deze bedragen kunnen worden uitgekeerd aan u (of de andere aandeelhouders) als dividend op het moment dat ze nodig zijn.
Vanuit fiscaal oogpunt, kan dit voordelig zijn, maar alleen als je ervoor kiest om een deel van de winst van de onderneming te verlaten in het bedrijf zelf. Hier is hoe de belasting van uw inkomsten werkt als u een bedrijf:
& bull; Als het bedrijf de inkomsten van het bedrijf wordt aan u uitbetaald als salaris in hetzelfde jaar wordt verdiend door het bedrijf, dan zal het inkomen van 100% belastbaar bij uw reguliere persoonlijke tarieven zijn, waardoor er geen fiscale besparingen.
& bull; Als u ervoor kiest om een aantal (of alle) van de winst te laten in het bedrijf, dan is de eerste $ 500.000 zal worden belast tegen een lage klein bedrijf corporate tarief federale overheid (en de eerste 400.000 $ - $ 500.000 zal worden belast tegen een lager tarief provinciaal, afhankelijk van waar u woont).
& bull; Elk bedrijf inkomen oorspronkelijk belast in het bedrijf, maar die later wordt uitbetaald aan u (of de andere aandeelhouders) als dividend, zal dan worden onderworpen aan belasting in de handen van de aandeelhouder die het dividend heeft ontvangen. De Canadese fiscale systeem is zo gestructureerd dat het algemeen, het bedrag van de belasting door de vennootschap bij de kleine bedrijven wordt betaald, vermeerderd met het bedrag van de belasting door de aandeelhouder betaalde dividenden zal ongeveer gelijk zijn aan het bedrag van de belasting die zou zijn betaald hadden de aandeelhouder verdiende het inkomen persoonlijk. Daarom is een professioneel bedrijf is voordelig alleen in de mate dat u in staat om een deel van de winst binnen het bedrijf te verlaten en uit te stellen het persoonlijke niveau van de belastingen zijn. Als u alle van de inkomsten op jaarbasis voor kosten van levensonderhoud nodig heeft, kan een professioneel bedrijf geen enkele fiscale besparingen.
Het is ook belangrijk om te begrijpen dat het alleen actief zakelijke inkomsten die zal worden belast tegen lagere tarieven. Daarom moet u een onafhankelijke contractant verdienen actieve zakelijke inkomsten, geen werknemer verdienen van inkomsten uit arbeid met het oog op eventuele fiscale besparingen te realiseren zijn. Als u momenteel een werknemer, kunt u in staat om uw praktijk te reorganiseren, zodat u worden beschouwd als een onafhankelijke contractant, maar in sommige gevallen kan dit niet haalbaar. Wat zijn er nog andere voordelen?
Er kunnen enkele andere voordelen aan te nemen:
& bull; Inkomen Splitting Through "Dividend Sprinkling" - Zelfs als u al uw inkomsten op jaarbasis nodig heeft om uw levensstijl te financieren, kan een bedrijf een aantal fiscale voordelen bieden als je in staat om een deel van de dividenden aan familieleden die in een lagere af te leiden zijn belastingschijf. Met een onderneming zonder rechtspersoonlijkheid, is de mogelijkheid om inkomsten te splitsen vaak beperkt tot de betaling van een "redelijke" salaris voor de door uw echtgenoot of kind om uw praktijk geleverde diensten. Daarentegen is er geen redelijkheidstoets beperking van de betaling van dividenden aan een aandeelhouder. Dus, in sommige gevallen gemakkelijker "inkomen split" met een partner of een volwassen kind of kleinkind door voordeel oplevert kan zijn. (Anti-misbruik regels te maken over het algemeen onaantrekkelijk voor dividenden van particuliere bedrijven betalen aan een persoon onder de leeftijd van 18). In het kader van de professionele bedrijven, echter, zal je nodig hebt om te bepalen of de wetgeving voor uw beroep in uw provincie of grondgebied toestaat niet-professionele aandeelhouders. Sommige statuten van de bestuursorganen voor sommige beroepen, en de wetgeving voor de professionele bedrijven in sommige provincies en gebieden, hebben de beperkingen op de personen die in aanmerking komen voor aandelen in een professioneel bedrijf te houden geplaatst.
& bull; Er kan een betere bescherming van de aansprakelijkheid als uw onderneming is de entiteit die gaat verschillende zakelijke contracten zoals uw kantoor lease, leverancierscontracten, etc. Echter, er over het algemeen geen bescherming van de persoonlijke aansprakelijkheid met betrekking tot de professionele nalatigheid claims.
& bull; U kunt in staat zijn om de schuld af te betalen met gedeeltelijk belasting collectief dollars, in tegenstelling tot volledig belast persoonlijke dollars (bijvoorbeeld als uw bedrijf koopt een praktijk of belegt in onroerend goed).
& bull; U kunt ervoor kiezen om verzekeringspremies te betalen met gedeeltelijk belasting collectief dollars, in tegenstelling tot volledig belast persoonlijke dollars (echter, als de corporatie is de eigenaar van het beleid en betaalt de premies, moet het bedrijf ook de begunstigde van de polis te vermijden negatieve fiscale gevolgen).
& bull; U kunt kiezen voor een individuele pensioenregeling (een "IPP") te creëren in plaats van het maken van RRSP bijdragen. Afhankelijk van uw leeftijd, kan een IPP toestaan om grotere uitgebreide bijdragen dan zou worden toegestaan in een RRSP met het extra voordeel van de bescherming van schuldeisers uit hoofde van de provinciale of territoriale pensioenwetgeving maken. Er kosten voor het instellen en handhaven van een IPP, waaronder de kosten van een periodiek actuarieel verslag bedrag uw bedrijf zal mogen dragen aan de IPP bepalen. Bijdragen zijn 100% fiscaal aftrekbaar, en de investeringen in het IPP zijn fiscaal beschut. In tegenstelling tot een RRSP, kan beleggingsverliezen vervangen worden door extra bijdragen (IPP's zijn toegezegd-pensioenregelingen) en betaalde rente op geleend geld te financieren een IPP is fiscaal aftrekbaar.
& bull; Activa die worden achtergelaten in het bedrijf zal blijven groeien op een taxdeferred basis tot het moment dat u ervoor kiest om ze in te trekken. In tegenstelling tot een RRSP, is er geen verplichting om de ontbinding van de onderneming op een bepaald tijdstip, of betalen een specifiek bedrag van de dividenden in een jaar
Nadelen van Incorporation
Het is belangrijk om te begrijpen dat de integratie zal komen met een prijs. In aanvulling op de initiële set-up en juridische kosten, zal er voortdurende eisen aan de jaarlijkse belastingaangifte indienen en voor te bereiden zakelijke resoluties. Ook als u ervoor kiest om op te nemen, moet u een aantal formaliteiten, waaronder volgt:
& bull; Het verkrijgen van de toestemming van een derde partij om alle huidige contract (zoals een huurcontract, lening, enz.) Over te dragen of toe te wijzen in de naam van de professioneel bedrijf;
& bull; Het veranderen van alle briefpapier, telefoon lijsten, enz. Aan te geven dat het nu is het bedrijf dat is het verstrekken van de diensten; en
& bull; Inschrijven voor een nieuw Canada Revenue Agency (Revenu Qubec) registratienummer voor Goods and Services Tax en de bron aftrek doeleinden.
Als u denkt dat professionele opname voor u geschikt is, spreken met een consultant voor meer informatie, en altijd spreken met een juridisch en fiscaal adviseur voor het opnemen van te zorgen dat u de gevolgen van wat je doet begrijpen. DPM