Na de publicatie van mijn laatste artikel (BELASTINGBELEID CHANGE = TAX BITE), dat verscheen in het voorjaar van 2007 ISSUE van tandheelkundige praktijk management, ONZE Eervolle bondsminister van Financiën VOORGESTELDE, op 19 maart 2007, om de levensduur VERMOGENSWINSTEN HERZIEN VRIJSTELLING (CGE) naar $ 750.000, per 1 januari 2008 (FROM $ 500.000).
Als een overgangsmaatregel voor 2007, uw CGE zal worden afgetopt op $ 625.000 voor beschikkingen die voortkomen uit 19 maart 2007 tot 31 december 2007 (voor een maximale persoonlijke fiscale besparing van ongeveer $ 145.000).
eigendomsstructuur
Als u mede-eigenaar van een tandheelkundige praktijk met een of meer tandartsen, hoe moet je de eigendomsstructuur? Wat zijn uw opties? Is een optie meer belasting efficiënter dan anderen? Hier zijn de meest voorkomende structuren gebruikt bij tandartsen in Ontario.
Dental /Hygiene /Technical Partnership
Een tandheelkundig /hygiëne /technische samenwerking is een vereniging of een relatie tussen twee of meer tandartsen, of professionele /hygiëne /technische bedrijven die samen mee te voeren op een tand /hygiëne /technische praktijk. Elke tandarts of de respectievelijke professioneel bedrijf (tandarts) geld, arbeid, eigendom, of vaardigheden bij aan het partnerschap en in ruil daarvoor, heeft recht op een aandeel in de winst /verlies (omzet minus kosten) van de praktijk. De winsten /verliezen worden meestal verdeeld over de tandartsen op basis van het percentage of formule in de partnerschapsovereenkomst. Het partnerschap heeft geen inkomstenbelasting te betalen; het is de tandartsen die het verslag van de winst en betalen belastingen op hun eigen aandeel in de winst.
Met een partnership, moet je alles in het werk om een partnerschapsovereenkomst goed is voorbereid en ondertekend tussen alle partijen te waarborgen. Deze overeenkomst moet een laan te bieden aan alle toekomstige argumenten of ongelukken, bijvoorbeeld, winstdeling, nieuwe patiënt toewijzing, overlijden, arbeidsongeschiktheid, faillissement, vertrek, toelating van nieuwe partners op te lossen, kopen /verkopen en ontbinding van het partnerschap. De tekortkomingen van een partnerschap zijn de hoofdelijke aansprakelijkheid dus de geldschieter of schuldeiser kan de gehele schuldenlast van het partnerschap van één partner te herstellen.
Er kunnen aanzienlijke belastingbesparing mogelijkheden voor elke zakelijke partner als gevolg van de mogelijkheid om het bedrag van de inkomsten van elke partner kan verdienen die zal worden belast tegen 18,62% vermenigvuldigen. Er zijn een aantal fiscale vraagstukken ( "ATR"), uitgegeven door de Canada Revenue Agency die gunstig omgaan met deze kwestie (geweest dwz inkomsten toegewezen aan elke professioneel bedrijf van de partner; elk professioneel bedrijf heeft het recht om het lage tarief van de vennootschapsbelasting van 18,62% op de volledige $ 400.000). ATR zijn afgegeven op basis van specifieke feiten die door die bepaalde belastingbetaler en tot nu toe geen rechtszaak van deze aard is getest. Raadpleeg uw belastingadviseur om uw eigen situatie te evalueren om ervoor te zorgen dat elke partner heeft recht op de $ 400.000 lage tarief van de vennootschapsbelasting.
Professional /Hygiene /Technical Corporation
In 2000, toen een professioneel bedrijf werd voor het eerst toegestaan in Ontario, alleen tandartsen mochten aan de aandeelhouders van de tandheelkunde professionele bedrijven zijn. Met ingang van 1 januari 2006, kan een tandheelkundige professioneel bedrijf tandartsen en hun familieleden op te nemen als is toegestaan door de wet. Het blijft dat alleen tandartsen de directeur van een tandheelkunde professioneel bedrijf kan zijn. Een tandheelkunde professioneel bedrijf is een aparte juridische en fiscale eenheid. Er moet echter houden aan de regels en voorschriften in het kader van het Royal College of Surgeons Dental van Ontario, en moet ook toestemming van het College voorafgaand aan de bedrijfsvoering te zoeken.
Zoals hierboven vermeld, met ingang van 1 januari 2006 echtgenoten, kinderen en ouders van tandartsen mogen aandeelhouders van een tandheelkunde professioneel bedrijf zijn. Echter, in-wetten, neven, nichten, broers, zussen, grootouders en kleinkinderen van de tandartsen zijn niet toegestaan aan de aandeelhouders van een tandheelkunde professioneel bedrijf zijn. Er is geen beperking aan het percentage van de aandelen van uw niet-tandarts familieleden kunnen zelf in uw tandheelkunde professioneel bedrijf zo lang als u (de tandarts) eigenaar van alle stemgerechtigde aandelen. Dit feit is van grote fiscale betekenis als de tandarts de professioneel bedrijf zou kunnen structureren, zodat niet-tandarts familieleden behouden van de meest waardevolle deel van de professioneel bedrijf (tandheelkundige praktijk).
Met een hygiene /technische corporation (TSC /HSC), de hygiëne of de technische dienst winst (dwz opbrengsten minus kosten) van de praktijk wordt belast in een aparte vennootschap. Iedereen waaronder broers, zusters, oom, tante, nicht, nichten en schoonfamilie, evenals een holding kunnen de aandeelhouders van dit bedrijf geworden. Om volledige flexibiliteit in inkomen splitsing mogelijk te maken, in het algemeen gaat om een familie trust als de aandeelhouder van TSC /HSC. Iedereen kan een begunstigde van de familie vertrouwen zijn. De curatoren van de familie vertrouwen hebben volledige vrijheid over welke begunstigden te ontvangen dividenden en hoeveel in een bepaald jaar.
De TSC /HSC een overeenkomst aangaat hygiëne /technische diensten aan de tandarts en zijn /haar patiënten. De T /HSC koopt eigen uitrusting, benodigdheden, enz betaalt zijn deel van de overhead met inbegrip van salarissen en opent haar eigen bankrekening.
Als de praktijk wordt gebruikt als een bedrijf, waarin je, andere tandartsen en de respectieve familieleden aandeelhouders van dit specifieke bedrijf, moet er een duidelijke consensus over de wijze waarop dividenden /salarissen kunnen worden besteed aan elke partij zijn. Dat is de reden waarom je nodig hebt om een aandeelhoudersovereenkomst om eventuele onvoorziene gebeurtenissen bijv. Besturen hebben kopen /verkopen, koopoptie, invaliditeit en overlijden. Met verschillende tandartsen het bezitten van een bedrijf, dat betekent dat alleen de eerste $ 400.000 winst die wordt gegenereerd door de corporatie zou profiteren van het lage tarief van de vennootschapsbelasting van 18,62%. Eventuele resterende bedrijfswinsten boven de $ 400.000 drempel zou worden belast tegen 36,12%.
Kostendelingsregelingen
Deling van de kosten is geen rechtspersoon en het hoeft niet aan een aangifte of betalen eventuele belastingen. Elke delen van de kosten deelnemer (dat wil zeggen, tandarts of corporatie) werkt in principe hun eigen praktijk onafhankelijk. De toegenomen populariteit is te danken aan de fiscale en commerciële voordelen van een eenmanszaak in plaats van een partner. Het is echter niet zonder zijn eigen problemen b.v. GST uitgifte of de CRA kan beweren dat het in feite een partnership. De essentie van een kostendeling overeenkomst moet de verdeling van de kosten in plaats van winst. Als de verdeling van de kosten deelnemer is een bedrijf, zou het moeten zijn volledige $ 400.000 van de winst wordt bij de lage corporate tarief van 18,62% belast. Dat betekent dat elke kostendeling deelnemers konden genieten van het lage belastingtarief van 18,62% op de eerste $ 400.000 van het belastbaar inkomen dat wil zeggen de lage drempel wordt vermenigvuldigd
Er zijn voor- en nadelen voor elke optie.; welke het beste bij u past, hangt af van uw doelen en omstandigheden. Raadpleeg uw belastingadviseur voordat je een definitieve beslissing welke optie het beste past bij uw behoeften.
David Chong Yen, GVB, CA met een internationaal bedrijf achtergrond en meer dan zevenentwintig jaar ervaring, adviseert beroepsbeoefenaren in de gezondheidszorg en eigenaar-managers. Aanvullende informatie is verkrijgbaar via telefoon (416) 510-8888, fax (416) 510-2699 of e-mail [email protected]. Dit artikel is bedoeld om belastingbesparing en fiscale planning ideeën te presenteren en is niet bedoeld als vervanging van deskundig advies.