Het is aangekondigd in de Ontario begroting 2005 dat artsen en tandartsen (zodra ze worden toegepast) worden toegestaan op niet-stemgerechtigde aandelen uit te geven in hun professionele bedrijven om "familieleden."
Momenteel is de belangrijkste voordelen het opnemen van een professionele praktijk als volgt:
1. A Small Business Aftrek (SBD) is beschikbaar voor de Canadese Controlled Private Corporations (CCPC), waarbij de eerste $ 300,000.00 actieve bedrijfsinkomsten wordt belast tegen een geprefereerde belastingtarief van 18,62 procent ten opzichte van het reguliere vennootschapsbelastingtarief van 36,12 procent en de top personal belastingtarief van 46,41 procent.
2. De verkoop van aandelen van een CCPC kunnen in aanmerking komen voor het persoonlijke leven meerwaarden vrijstelling van $ 500.000,00.
3. Overtollige middelen verdiend door het bedrijf kan worden belegd.
4. De corporatie kan bescherming bieden tegen handelscrediteuren
. Voorbeeld: Als een tandarts praktijk netto-inkomen van $ 200.000 en moet $ 120.000 van het resultaat vóór belastingen, $ 80.000 in het bedrijf kan blijven, beschut tegen verdere belasting tot later uit getrokken het creëren van een belastinglatentie van ongeveer $ 20.000.
Als de concessies in de Ontario begroting worden uitgevoerd, in aanvulling op de mogelijkheid van belastinglatenties die beschikbaar zijn via het behoud van de winst in het bedrijf, fiscale besparingen kunnen worden gerealiseerd door middel van inkomen splitsing met familie leden (via dividenden aan niet-stemgerechtigde aandelen). Met behulp van het bovenstaande voorbeeld, onder bepaalde omstandigheden (als de tandarts heeft volwassen kinderen in de universiteit en /of een partner zonder inkomen), fiscale besparingen van $ 30.000,00 mogelijk zijn. Bespreek uw bijzondere omstandigheid met uw accountant.
Tijdens de recente Ontario Budget aankondiging is bemoedigend, zijn er een aantal punten die het verdienen te vermelden.
Familieleden?
Aan het het moment van schrijven, is het onduidelijk welke familieleden van de tandarts zal worden opgenomen in de term "gezinslid." Hoewel we veilig kunnen aannemen dat de gehuwde echtgenoot en de kinderen zullen worden opgenomen, is nog niet duidelijk of de ouders (van de tandarts en echtgenoot) kleinkinderen van de tandarts of de common law echtgenoten zal worden opgenomen. Duidelijk, hoe breder de definitie beter. Helaas kunnen we weinig leiding te nemen van andere rechtsgebieden, zoals de definitie van "gezinsleden" (in verschillende contexten) varieert.
Family trusts en holdings?
Een andere onzekere vraag op het moment van het schrijven is de vraag of familie trusts zal worden toegestaan om de niet-stemgerechtigde aandelen te houden, met het vertrouwen naamgeving (in aanmerking komende) familieleden als begunstigden. Als trusts niet zijn toegestaan, zou de flexibiliteit in de distributie van dividenden moeten worden vervangen door andere dividend strategieën. Praat met uw advocaat en accountant.
Een ander mogelijk scenario, dat nog niet is opgelost, is het gebruik van houdstermaatschappijen (voor meerwaarden en ter bescherming van activa) van de niet-stemgerechtigde aandelen van de PC bezitten.
Daarom is op dit punt zou het verstandig zijn om nieuwe professionele bedrijven te structureren met alle mogelijke scenario's in het achterhoofd.
Wanneer?
De minister van Volksgezondheid en Long Term Care heeft toegezegd te nemen alle mogelijke maatregelen om ervoor te zorgen dat de veranderingen zijn van kracht vanaf 1 januari 2006. echter, op het moment van schrijven (november), Bill 197 - begroting maatregelen Act 2005 (omnibus wetgeving die de nodige wijzigingen in de Business Corporations Act en bevat de Gereglementeerde Health wet BIG) heeft pas onlangs ontvangen tweede lezing in de Wetgevende Vergadering, met het podium Comité (als het wetsvoorstel wordt niet unaniem ondersteund in tweede lezing) en toch derde lezing worden afgerond voordat Royal Assent.
afhankelijk van uw omstandigheden, kan dit een goed moment om te overleggen met uw advocaat en accountant te bespreken of u zou moeten overwegen (of opnieuw te overwegen) integratie en als u al zijn opgenomen, zal een aantal elementen die moeten worden beoordeeld en besproken.
John McMillan, LL.B. is een Toronto zakelijke /commerciële advocaat dienen tandheelkundige professionals. Hij is te bereiken op [email protected]
Jeffrey Sum, CA is Manager, Advisory Services met het accountantskantoor Horwath Orenstein LLP. Hij is te bereiken op [email protected]