Een aantal van professionele klasse Ontario's met inbegrip van leden in het beroep van tandarts glimlachen deze dagen. Lange belemmerd met onvoldoende grenzen pensionering bijdrage, zij, en andere gereguleerde professionals, kunnen nu Professional Corporations (pc's) en zal eindelijk een paar nieuwe instrumenten om hun belastbare inkomen verlagen en het vergroten van hun pensioen plannen uit eigen middelen gefinancierd. Al jaren, het enige instrument professionals hadden was de RRSP, die jaarlijkse bijdragen tot een maximum van $ 13.500 (gelijk aan 18% van een $ 75.000 inkomen) beperkt. Met veel professionals regelmatig topping $ 250.000 in de nettowinst bood de RRSP slechts een klein deel van de noodzakelijke besparingen die nodig zijn om een goed pensioen volledig te financieren. Het is geen wonder dat veel gekozen om te verhuizen naar de Verenigde Staten of investeren in fiscale schuilplaatsen van twijfelachtige kwaliteit door de jaren heen.
De nieuwe wetgeving zal toestaan Ontario professionals op pc's met beperkte aandeelhouder regels en beperkte aansprakelijkheid (met uitzondering van de wanprestatie) te vormen. Eigenaren van de pc's zullen genieten van veel van de fiscale en niet-fiscale voordelen genoten door andere opgenomen eigenaren van kleine bedrijven, de belangrijkste daarvan is het lagere belastingtarief op de eerste $ 200.000 aan actieve bedrijfsinkomsten. Bijvoorbeeld, in 2002 de algemene gecombineerde federale en Ontario vennootschapsbelastingtarief van ongeveer 38,6 procent wordt teruggebracht tot ongeveer 19 procent voor de eerste $ 200.000 van een CCPCs actieve zakelijke inkomsten. Dat is veel beter dan de huidige 46,4% hoogste marginale belastingtarief voor particulieren in Ontario. PC Een zool beoefenaars 'of een zeer kleine partnerschap kan beter in staat om de Small Business Aftrek (SBD) op de eerste $ 200.000 te gebruiken zijn een Canadese Controlled Private Corporation (CCPC) actieve zakelijke inkomsten dan zou een groot ingebouwd groep omdat de SBD is verspreid dan meer professionals in plaats van elk gebruik van de $ 200.000 SBD.
Er zijn nog andere voordelen en zoals het bepalen van een meest gunstige loon-dividend mix, een eerste einde gespreide jaar, een opbouw van eind van het jaar bonussen, extra emissierechten voor aftrek meer dan twee verdragen per jaar, eigen groep ziekte en behoud van inkomen beleid en levensverzekeringen en zelfs het opzetten van een beurs plan voor de kinderen van de werknemers. Incorporated professionals kunnen zich zelfs gebruik maken van de $ 500.000 meerwaarden vrijstelling bij verkoop van de praktijk of bij overlijden (als er geen echtelijke rollover) en kan estate planning op de lange termijn te vergemakkelijken.
Professionals kunnen gelukkigste over hun nieuwe pensioen opties . Een PC zorgt voor de creatie van een Individueel Pensioen Plan (IPP), Pensioen Compensation arrangement (RCA), een Employee Profit Sharing Plan (EPSP) en zelfs de nieuwste perk, de Gezondheids- en welzijnswet voor Trust (HWT).
Houd het erg veel van de fiscale voordelen van oprichting doen komen tegen een kostprijs en een voortdurende inzet voor de pensioenen en uitkeringen te financieren. Dus als uw praktijk overtollige inkomsten niet genereren dan uw jaarlijkse levensstijl moet opname misschien niet voor jou. Als je kunt veroorloven om een aantal overwinst achter in de onderneming te worden belast tegen het lage kleine bedrijven te beoordelen en vervolgens opnieuw geïnvesteerd in de richting van een platina-plated maat pensioen en voordelen van plan vervolgens opname zou kunnen resulteren in significante lange termijn fiscale besparingen en kan gemakkelijk rechtvaardigen upfront kosten van de integratie en de jaarlijkse boekhoudkundige en juridische kosten.
in veel gevallen kan de IPP de corporatie om substantiële fiscaal aftrekbare dienstjaar bijdragen te leveren ten behoeve van de werknemer /eigenaar tot de pensioengerechtigde in hoeveelheden meestal veel hoger dan de traditionele RRSP limieten. Het IPP kan ook andere belangrijke medewerkers in het bijzonder eventuele gezinsleden die in dienst zijn van de corporatie. Als de eigenaar met pensioen gaat vóór de leeftijd van 65 kan de corporatie extra fiscaal aftrekbaar top-up financiering betalingen in de pensioenregeling. Gordon Lang and Associates, Actuarissen en Consultants, gevestigd in Alberta en Ontario, bieden een voorbeeld: een professionele leeftijd van 55 jaar met een inkomen in 2002 van $ 200.000, zou kunnen hebben de corporatie maak een fiscaal aftrekbaar pensioen bijdrage van maximaal $ 20.300 in het IPP, het verhogen 7,5% per jaar daarna. Als hij ervoor kiest om met pensioen op de leeftijd van 60 in plaats van 65 de corporatie kan een extra belasting aftrekbare bijdrage van $ 40.000 op dat moment te maken.
De RCA stelt de corporatie om grote sommen voor rekening van de eigenaren uit te stellen, zodat ze kunnen worden ontvangen in de komende jaren, toen tarieven van de inkomstenbelasting aan de eigenaar zijn lager, of andere, meer complexe fiscale strategieën.
het doel van de EPSP is de noodzaak om werkgevers- en werknemersbijdragen aan de CPP voor eigenaren /professionals en hun werknemers te verwijderen familieleden en zorgen voor een gelijkwaardige particuliere spaarrekening.
de HWT kan worden gebruikt om niet-verzekerde medische of tandheelkundige kosten in verband met de eigenaar /professioneel en hun families te betalen en volledig fiscaal aftrekbaar voor de corporatie.
Veel van de accountants die ik heb gesproken met zijn momenteel druk bezig met de invoering van dit idee om hun professionele klanten en de herziening van alle opties. Terwijl de problemen zijn complex kan een deskundige accountant of investment specialist de voordelen en de valkuilen voor professionals schetsen. Naarmate meer en meer regelgeving en vergunningverlenende instanties wijzigen hun grondwet mogelijk te maken voor hun professionals op te nemen, dit kan alleen verbeteren van de pensionering en besparingen opties voor zwaarbelaste professionals in Ontario en misschien houden ze graag werken in Ontario.
Angelo Vicere, CFA, is een senior financieel adviseur met Berkshire Securities Inc. in Hamilton. Zijn artikelen zijn verschenen in het Hamilton Spectator, Physicians 'Handboek, de Canadese MoneySaver en hij is verschenen als commentator voor bedrijven en investeringen onderwerpen Global, CTV en CNBC World.