Volgens Bill 152, waarin Royal Assent ontvangen op 21 december 2000, tandartsen (en andere specifieke professionals) zal binnenkort in staat zijn om hun beroepspraktijk in Ontario te nemen
Volgens?. de voorgestelde wetgeving zal alleen leden van het beroep van tandarts in staat zijn om de aandelen van de opgenomen tandartspraktijk te houden. Dit is vergelijkbaar met de Alberta model waarbij alleen leden van de Alberta Dental Association aandelen houden. Aan de andere kant, in British Columbia, terwijl alleen de leden van het College van Dental Surgeons of British Columbia kan houden stemgerechtigde aandelen, vermeld familieleden kunnen niet-stemgerechtigde aandelen. Dit is het gebruik van de inkomsten te splitsen via dividend en familie trusts toegestaan. Dit is niet het geval in Ontario zijn. Toch moet Ontario tandartsen beraden over de integratie van hun tandartspraktijken. . Er zijn veel voordelen en nadelen aan het opnemen van uw tandheelkundige praktijk
VOORDELEN
:
1.Het opgenomen tandartspraktijk belastingtarief (op 19.58% in Ontario) op de eerste $ 200.000 van de netto-inkomen is aanzienlijk lager dan het hoogste marginale persoonlijke fiscale tarief (46,41% in Ontario in 2001). Hoewel dit lijkt aantrekkelijk in het begin, toen de ingehouden winsten (geaccumuleerde na vennootschapsbelasting winsten in de praktijk opgenomen) vervolgens worden gedistribueerd naar de tandarts als dividend, zullen zij worden belast bij de tandarts hoogste marginale belastingtarief op het moment. Echter, dividenden, als gevolg van een dividend bruto en verrekeningsmechanisme, trekken inkomstenbelasting tegen een tarief ongeveer 15% minder dan de gewone inkomsten, zoals bonus, lonen of zonder rechtspersoonlijkheid tandartspraktijk winst. In feite, het totale bedrag aan het eind van de dag de belasting of het wordt verdiend door middel van een ingebouwde tandheelkundige praktijk, of een niet opgenomen tandartspraktijk, is ongeveer hetzelfde. Echter, er is een uitstel van belasting (niet een spaarrekening), die zal toelaten een grotere pool van contant geld moet worden gebruikt voor investeringen binnen de opgenomen tandartspraktijk. Elke provincie heeft een eigen provinciaal belastingtarief.
2.As een gevolg van het bovenstaande voordeel, de beschikbare middelen voor corporately investeren bedrag is aanzienlijk groter elk jaar, wanneer de investeringen worden gedaan door de opgenomen tandartspraktijk. De ingebouwde tandheelkundige praktijk kunnen investeren in elk type instrument dat een individu kan (effecten, obligaties, vastgoed, enz.). Als gevolg van compounding, zal het appeltje voor de dorst aan het einde van de investeringscyclus aanzienlijk meer dan hadden identieke beleggingen persoonlijk gemaakt na een persoonlijk belastingtarief dollar.
3.By het opnemen van uw tandheelkundige praktijk, en door te voldoen aan bepaalde eisen, u staat zal zijn om de aandelen te verkopen van de gebruikte praktijken en aanspraak maken op een vrijstelling van meerwaardebelasting op de eerste $ 500.000 van de meerwaarden. Ik heb dit in voorgaande artikelen besproken. In principe moeten de aandelen worden gekwalificeerd Small Business Corporation Shares (QSBCS), en je moet voldoen aan bepaalde persoonlijke fiscale eisen (CNIL en ABIL balances moeten nihil of laag zijn). Er is ook een 24 maanden durende test die moet worden voldaan. Of, als de praktijk niet is opgericht voor vierentwintig maanden is er een bepaling die deze eis te worden afgezien toelaat. Dit zijn complexe zaken die met uw adviseur of accountant moeten worden besproken.
Sinds de tandarts de aankoop van de aandelen van uw tandheelkundige praktijk zal het kopen van een niet af te schrijven activa (aandelen tegenover activa zoals apparatuur, erfpacht, enz.) het resultaat zal zijn dat de koper betaalt meer belasting in de toekomst, omdat hij in staat zijn om minder afschrijvingen claimen zal zijn. Echter, is het mogelijk om de huidige waarde van deze toekomstige extra belastingen die normaal resulteert in een 8-10% korting op de marktwaarde van de aangekochte activa te berekenen aan de reële marktwaarde van de aandelen van de vennootschap die alleen de activa te bepalen . Nogmaals, gecompliceerde zaken maar moet u zich bewust van hen. Dit is een van de belangrijkste voordelen opnemen. Demografisch, zullen veel tandartsen in Canada met pensioen gaan in de komende jaren. Blijf op de hoogte.
4.You kunnen overlijdensrisicoverzekeringen persoonlijk bezit in de onderneming over te dragen zal zijn. Het voordeel is dat de premies, die niet aftrekbaar of persoonlijk of corporately betaald zijn, kan worden betaald door het bedrijf zonder dat het beschouwd als een belastbaar voordeel voor u. Het voordeel is dat de premies worden betaald na het tarief van de vennootschapsbelasting dollar, in plaats van hoogste marginale persoonlijke belastingtarief dollars. De begunstigde wordt de onderneming, die de opbrengst tax-free zou ontvangen en zou worden toegevoegd aan de corporatie de hoofdstad Dividend account (CDA). Uitkeringen van het CDA zou tax-free worden ontvangen door het landgoed. Nogmaals, contact op met uw juridisch adviseurs om ervoor te zorgen dat de situatie voldoet aan uw wil en andere wettelijke vereisten. Alles wat nodig is om het plan uit te voeren is voor u om een brief aan de verzekeringsmaatschappij het toewijzen van het beleid en het veranderen van de begunstigde te schrijven.
5.Unless u wordt gevraagd om persoonlijk te garanderen bedrijf schulden (dwz de premisse lease, bank leningen, enz.), uw persoonlijke bezittingen niet kan worden op wanbetaling van de
bedrijf bevestigd. Hoewel dit onwaarschijnlijk is, is de mogelijkheid bestaat. . Uw beroepsaansprakelijkheid is ongewijzigd wanneer u op te nemen
NADELEN
:
1.One van de belangrijkste nadelen is dat je nodig zullen zijn in uw inkomen op te nemen, in het jaar dat u uw praktijk te brengen aan de corporatie, uw resterende reserve. In 1995 werden alle zonder rechtspersoonlijkheid professionals met anders dan een einde 31 december boekjaar verplicht om een bepaald bedrag in hun inkomen in dat jaar te brengen, en elk van de volgende negen jaar. We zijn nu ongeveer de helft van de weg door de cyclus vele feitelijke professionals nog een aanzienlijke reserve te worden opgenomen in het inkomen in de komende jaren. Echter, het opnemen van uw tandheelkundige praktijk zal de resterende reserve naar voren in uw inkomen op het moment van oprichting worden gebracht en het overbrengen van uw praktijk. Neem contact op met uw accountant om te zien hoeveel uw reserve is, en schat de persoonlijke inkomstenbelasting te betalen. Bijvoorbeeld, als u opgenomen en overgebracht uw praktijk in (door middel van een tax free rollover verkiezingen) in 2001, de extra inkomstenbelasting als gevolg van de reserve wordt vervroegd zou echter betaalbaar gesteld op of vóór 30 april 2002 te zijn, door uitstellen van de overdracht van in van uw praktijk tot 2002, zou de incrementele inkomstenbelasting worden uitgesteld tot 30 april 2003. de kasstroom timing is belangrijk. Het is belangrijk om te weten echter dat de overdracht van uw praktijk geen nieuwe belastingen te creëren. Deze belastingen zou hebben gehad in de toekomst te zijn betaald in ieder geval (we gaan ervan uit dat uw persoonlijke belastingschijven min of meer hetzelfde zou zijn).
2. Wanneer u uw tandheelkundige praktijk te nemen, zult u waarschijnlijk nodig zijn om uw uitgangspunt lease toewijzen van uw feitelijke praktijk (Dr. Tandarts) om het opgenomen praktijk (Dr. Tandarts Inc.), die een opdracht bepaling binnen uw uitgangspunt lease kunnen leiden. Geef je mening over het zorgvuldig en volg de instructies met uw advocaat. In sommige gevallen, een aantal leases aan te geven dat een verzoek om toewijzing in de eerste plaats kan leiden tot een opzegging door de verhuurder, als de verhuurder wenst. Als uw uitgangspunt lease heeft een dergelijke bepaling, een informeel verzoek en vervolgens een formele schriftelijke bevestiging van de verhuurder dat een dergelijke bepaling niet wordt geactiveerd, is verstandig. U moet echter wel de opdracht te vragen. Als u niet uw verhuurder niet op de hoogte, dan heb je waarschijnlijk de oorzaak van de premisse huurovereenkomst worden geschonden. Ik heb genoeg over deze problemen in het verleden voor u om mijn bezorgdheid te begrijpen geschreven.
3.There zijn bepaalde professionele kosten (juridisch, boekhouding en consultant) die nodig zijn. Echter, dit is een belangrijk punt in je professionele carrière en moet goed worden behandeld. Het proces moet eenvoudig maar effectief worden gehouden. Bijvoorbeeld, dit zijn de stappen die we volgen als we tandartsen te helpen bij de integratie van proces.
Evalueer de tandheelkundige activa praktijk worden overgebracht naar de nieuwe vennootschap (nodig voor de tax-free rollover verkiezingen)
Werken met de accountant of advocaat bij de voorbereiding van de tax free rollover verkiezingen.
beoordeling bepaalde persoonlijke fiscale gegevens aan de reserve te waarborgen en andere bedragen correct zijn berekend en belastingen geschat.
Werk met de advocaat bij de voorbereiding van de integratie van documenten en de toegestane en uitgegeven aandelenkapitaal.
Bekijk de Premise Lease voor mogelijke problemen en het oplossen van hen. Geef je mening over mogelijke relatie met een Technical Service Corporation.
Per saldo, moet u overwegen het opnemen van uw tandheelkundige praktijk. De voordelen wegen veel zwaarder dan de nadelen. Echter, zorg ervoor dat je het proces te begrijpen, en doe het goed. Het komt misschien herzien van het Canada Customs and Revenue Agency, je huisbaas en andere partijen. .
Ron MacKenzie, B. Comm, CA, is de belangrijkste van MacKenzie & amp; Company, CA's en de praktijk consultants aan de tandheelkundige gemeenschap.